CUADRAR UN BALANCE POR PASOS

PASO 1- Como cuadrar un balance de comprobación: Revisar los destinos de gastos. (empresa comercia

En esta oportunidad les traigo la solución a una de las situaciones más difíciles con las que se encuentra un contador o estudiante de contabilidad: CUADRAR UN BALANCE DESCUADRADO!!!

SITUACIÓN:

Como vemos en la imagen siguiente los resultados tanto en la columna INVENTARIO, RESULTADO POR NATURALEZA y RESULTADO POR FUNCIÓN deberían se iguales para tener un balance de comprobación cuadrado y aca se ve que no es asi.

PASO 2 : REVISAR QUE LOS GASTOS POR NATURALEZA SEAN IGUALES A LOS GASTOS POR FUNCIÓN

Procederemos a sumar los saldos de las cuentas de gasto por naturaleza desde la 62 hasta la 68 y los comparamos con las cuentas de destino a gasto por función 94, 95, 96 y 97, en este caso el análisis muestra una diferencia por lo tanto hemos encontrado el porque no nos cuadra el balance:

PASO 3: VERIFICAR LOS DESTINOS

Nos vamos al libro DIARIO 5.1 y revisamos que cada cuenta de gastos por naturaleza (62 a 68) tenga su destino a gastos por función 94 gastos administrativos, 95 gastos de ventas o 97 gastos financieros, de no tener alguno habría que proceder a hacerlo.

PASO 4: REVISAR QUE LAS CUENTAS DE GASTO POR FUNCIÓN TENGAN SU SALDO EN RESULTADOS POR FUNCIÓN DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN.

Como vemos la cuenta 96 que es el destino del costo de enajenación no ha sido trasladada a RESULTADOS POR FUNCIÓN y por eso es que no cuadra.

Se está utilizando la 96 debido a que el costo de enajenación que se encuentra en la 65 no sería lo adecuado destinarla con la 94 gastos de administración o 95 gastos de ventas.

PASO 5: PASAR EL SALDO DE LA CUENTA DE GASTOS POR FUNCIÓN QUE FALTABA EN PERDIDA DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

Y como vemos en la imagen logramos el cuadre del balance

PASO 6: REVISAR EL ASIENTO QUE DESTINA A LA 96 COSTO DE ENAJENACIÓN

PASO 7: CONOCER UN POCO MAS SOBRE EL COSTO DE ENAJENACIÓN EN EL PCGE

Como lo indica este pedazo del PCGE el costo de enajenación es el costo de vender nuestros activos fijos

PASO 8: ANALIZAR QUE PASARIA SI EL QUE DECIDE EL LLENADO DEL DIARIO NO DESTINA LA 65

Como seguro les ha pasado a muchos en la universidad o el instituto hemos tenido un docente que nos ha recomendado no destinar esa 65, personalmente yo siempre decido destinar todas las cuentas desde la 62 hasta la 68 debido a que complica el trabajo en los distintos sistemas contables que no estan prearados para hacer un seguimiento de cual cuenta destino y cual no, pero bueno, el que manda es el profesor:

PASO 9: REVISAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN SIN DESTINO DE LA 65

Se volvió a descuadrar, pero para eso tenemos que tener en cuenta que si la cuenta 65 u otra (62 a 68) no tiene destino por consiguiente debería mostrar su saldo en las columnas perdidas en RESULTADOS POR NATURALEZA y RESULTADOS POR FUNCIÓN.

PASO 10: PASAR EL SALDO DE UNA CUENTA DE GASTOS POR NATURALEZA (62 a 68) NO DESTINADA A LA 9 a las columnas RESULTADOS POR NATURALEZA Y RESULTADOS POR FUNCIÓN en las columnas pérdida.

 PASO 11: REVISAR DE DONDE SALDRA EL MONTO PARA EL COSTO DE ENAJENACIÓN DEL PDT RENTA ANUAL CUANDO NO HEMOS DESTINADO

PASO 12: VERIFICAR QUE RELACIÓN EXISTE ENTRE EL DESTINO ADECUADO DEL COSTO DE ENAJENACIÓN Y EL PDT RENTA ANUAL

Como vemos el pdt pide por separado el costo de enajenación del gasto administrativo y del gasto de venta, por eso hariamos mal en destinar la 65513 a la 94 o 95 y sería lo más adecuado tener una cuenta en función (961) que tenga su importe para evitar confusiones y llegar a un llenado más sencillo.

Espero les halla gustado, hasta luego.